Undang-undang Federasi Rusia mengatur beberapa rezim pajak untuk pengusaha perorangan dalam bentuk paten dan UTII. IP itu perlu untuk membuat pilihan, tetapi mana yang menguntungkan?
Fitur PSN
PSN adalah sistem di mana pembayaran pajak terjadi di muka. IFTS mengkonfirmasi fakta pembayaran dengan dokumen khusus - sebuah paten. Formulir ini baru-baru ini diperkenalkan dan dianggap menjanjikan..
Fitur sistem ini:
- IP diterapkan atas permintaan pengusaha dan izin dari otoritas regional. Bekerja di wilayah yang ditunjukkan dalam dokumen.
- Pembayaran adalah pendapatan potensial dari pengusaha perorangan selama satu tahun dari jenis kegiatan tertentu (Bagian 2, Seni. 346.45 dari Kode Pajak) Misalnya, perbaikan perumahan, furnitur, pembersihan, layanan pendidikan, penata rambut, memasak, menjahit, dan lainnya - total 63.
- Periode penerbitan dokumen - 1 tahun kalender. Waktu tindakan dari 1 bulan hingga satu tahun.
- Tarif pajak - 6%.
- Tidak perlu membayar pajak properti pribadi, PPN, pajak penghasilan pribadi untuk Anda sendiri.
- Perlu membayar kontribusi ke dana asuransi.
- 10 hari sebelum dimulainya penggunaan paten aplikasi paten.
- Jika aktivitas dihentikan lebih awal dari periode yang ditentukan dalam paten, dana tidak akan dikembalikan.
- Jika pengusaha memutuskan untuk beralih ke sistem perpajakan yang berbeda, ini dapat digunakan hanya setelah 3 tahun.
- Tidak ada dokumen atau pernyataan pendapatan yang disampaikan.
Fitur UTII
UTII diterapkan di secara sukarela. Kode pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa pembayaran dilakukan dari jumlah pendapatan yang diperhitungkan. Dapat dikombinasikan dengan STS.
Klausul 2 Pasal 34 menetapkan jenis kegiatan untuk penerapan UTII: distribusi iklan, katering, eceran. Layanan:
- Perawatan dan cuci mobil.
- Perawatan hewan.
- Rumah tangga.
- Di sewa tanah. tempat perdagangan.
- Transportasi penumpang dan kargo.
- Dengan menginap di hotel.
- Tempat parkir.
UTII memungkinkan Anda untuk menghindari pembayaran pajak penghasilan perusahaan atau pendapatan individu, properti, PPN.
Perseroan terbatas dapat membayar hanya dengan transfer bank. Sekalipun tidak ada untung, pajak tetap dibayar.
Perbandingan: Umum
Untuk memahami sistem pengumpulan negara mana yang paling dapat diterima oleh seorang pengusaha, perlu untuk mempertimbangkan dan membandingkan formulir-formulir ini.
Kedua mode melibatkan pembayaran dalam jumlah yang tidak bergantung pada pendapatan. Anda dapat menerapkan subjek sistem ke beberapa batasan yang ditunjukkan dalam artikel 346.26, 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia. Misalnya, jumlah karyawan, tempat usaha itu penting.
Otoritas regional memiliki hak untuk memperkenalkan rezim di daerah yang ada di departemen mereka. Objeknya adalah pendapatan yang mungkin untuk tahun berikutnya..
Perbandingan: perbedaan
- Dengan paten, pembayar adalah pengusaha perorangan, dengan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan - pengusaha dan organisasi perorangan.
- Tarif ditentukan oleh wilayah di mana bisnis ini diselenggarakan: paten - dari 4 hingga 6%, UTII - dari 7,5 hingga 15%.
- Unsur-unsur akuntansi pajak, yang diwajibkan oleh undang-undang wirausahawan untuk dipelihara atau daftar pajak, tidak disediakan untuk UTII; dengan PIT, pendapatan dicatat dalam buku akuntansi untuk pendapatan pengusaha individu.
- Tanggal jatuh tempo: menurut paten hingga enam bulan - pembayaran penuh. Itu harus dibayar sebelum paten berakhir..
6 bulan hingga 12: jika pembayaran terjadi selambat-lambatnya 90 hari kalender sejak tanggal kedaluwarsa, 1/3 dari biaya dibayarkan. jika sebelum tanggal kedaluwarsa paten, maka 2/3. UTII - paling lambat tanggal 25 di bulan berikutnya setelah kuartal tersebut. - Pajak-pajak yang dikenakan pengusaha hampir sama: PPN, atas properti yang digunakan oleh seorang wirausahawan dalam aktivitasnya (pengurangan adalah daftar properti dalam daftar "kadaster" regional), pajak penghasilan pribadi. Jika paten tersedia, biaya perdagangan ditambahkan - tidak dibayar.
- Pernyataan untuk IFTS tidak perlu diberikan jika ada paten. Dengan pajak tunggal itu harus disediakan sampai hari ke-20 setiap bulan, kuartal berikutnya.
- PNS - pajak atas premi asuransi tidak berkurang, UTII - kemungkinan pengurangan hampir setengahnya.
- Ada juga perbedaan antara penyewaan tempat, area tempat sewaan dan lantai perdagangan, serta ketersediaan kepemilikan atau penyewaan kendaraan. Dalam kasus pertama, diizinkan untuk menyewa tempat pribadi dengan area apa pun untuk kebutuhan apa pun, di tempat kedua - perumahan untuk perumahan, industri - untuk perdagangan dan produksi. Luas 500 meter persegi, tidak lebih.
- Di bawah sistem pertama, area tempat dan ruang untuk penyediaan layanan katering tidak lebih dari 50 sq. m, di tempat lain - kurang dari atau sama dengan 150 sq. m /. Sistem paten memungkinkan penggunaan kendaraan dalam jumlah tidak terbatas, penerapan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan melarang memiliki atau menyewakan lebih dari 20 mobil.
Apa yang harus dipilih
Pertanyaan tentang sistem mana yang harus dipilih relevan. Pemilihan sistem pajak alternatif ditentukan pergantian dan arah tahunan, di mana bisnis dilakukan.
Dalam hal aktivitas kewirausahaan baru saja dimulai dan ada keraguan, atau ketika bekerja pada musim lebih mudah untuk mengambil paten. Ketika seorang pengusaha ingin meminimalkan pekerjaan dengan dokumen, sistem paten paling berhasil. Di bawah sistem pembayaran pajak seperti itu, jumlah dibayarkan dan pengembalian tidak diajukan setiap kuartal.
Tetapi jika pengusaha memiliki omset besar, staf adalah seorang akuntan, maka Anda dapat menghemat hampir setengah pajak di FIU dan asuransi sosial.
Setiap sistem yang tercantum dalam artikel memiliki keuntungannya. Untuk memahami mana yang cocok, Anda perlu mempelajari dokumen daerah yang ada dengan hati-hati, menghitung pajak, menerapkannya pada jenis kegiatan dan keadaan tertentu, tentu saja, berdasarkan perkiraan jumlah pendapatan.
