Sistem perpajakan menentukan beban pajak pada organisasi, jumlah pemotongan pengusaha individu atau badan hukum yang menguntungkan negara. Badan usaha perlu memilih opsi ini untuk meminimalkan biaya mereka. Pada saat yang sama, seharusnya tidak ada pelanggaran hukum, karena ketika mereka diidentifikasi, pelakunya dapat dimintai pertanggungjawaban, serta dipaksa untuk mengkompensasi perbedaan antara jumlah yang tidak dibayar.
Jika Anda berpikir tentang bagaimana memilih sistem perpajakan yang optimal, analisis kompeten dari berbagai indikator sangat diperlukan. Ini akan membantu Anda menemukan opsi yang tepat untuk organisasi Anda. Dengan demikian, akan dimungkinkan untuk menghemat modal kerja, meningkatkan profitabilitas bisnis dan, sebagai akibatnya, meningkatkan laba bersih.
Konten artikel
- Jenis sistem perpajakan
- Tabel perbandingan
- Kesimpulan
Jenis utama sistem perpajakan
1. Mode umum (OSNO)
Sistem ini tradisional dan membawa beban terbesar pada entitas bisnis. Perlu untuk membayar pajak penghasilan (20% untuk badan hukum dan 13% untuk pengusaha), serta pajak pertambahan nilai, properti organisasi dan biaya lainnya yang ditetapkan oleh hukum..
Pro Fleksibilitas, aturan kerja yang mapan, izin cepat.
Cons Beban pajak terbesar pada entitas bisnis, perhitungan PPN yang kompleks, kebutuhan untuk menarik spesialis pihak ketiga (akuntan).
2. Mode Sederhana, "disederhanakan" (USN)
Sistem ini adalah yang paling menarik bagi pengusaha dan LLC, karena beban pada entitas bisnis jauh lebih rendah. Semua pajak diganti dengan tarif tunggal 6% dari "pendapatan" yang diterima dari bisnis (dari omset), atau 15% dari laba bersih ("pendapatan dikurangi biaya"). Namun, "bisnis yang disederhanakan" pada awalnya diciptakan dengan tujuan mendukung bisnis yang berkembang, oleh karena itu, tidak semua pengusaha dan badan hukum akan dapat memenuhi persyaratannya..
Pro Beban ringan, basis pajak yang fleksibel, kemampuan untuk tidak memasukkan biaya dalam perhitungan pajak, kemampuan untuk mengimbangi dana yang sebelumnya dibayarkan dengan penurunan laba.
Cons Persyaratan ketat untuk organisasi pada pendapatan (tidak lebih dari 60 juta rubel per tahun), modal dasar (tidak boleh mengandung lebih dari 25% dari properti perusahaan lain), struktur (cabang tidak boleh ada), pekerjaan (daftar pembatasan tercantum dalam pasal 2.1 pasal 346.12) Kode Pajak Rusia).
3. Pajak atas penghasilan yang dibebankan, "pendapatan yang diperhitungkan" (UTII)
Keuntungan yang tidak diragukan dari sistem ini adalah pembayaran satu pajak ke negara alih-alih beberapa biaya. Pajak atas penghasilan yang dibebankan berlaku untuk sejumlah kecil aktivitas entitas bisnis. Ini adalah ritel, layanan tempat tinggal sementara, katering, layanan yang berkaitan dengan pemeliharaan dan penyimpanan mobil, serta beberapa lainnya.
Pro Prediktabilitas, pengurangan pembayaran asuransi hingga dana sebesar 50% (untuk badan hukum), perhitungan beban sederhana, kemampuan untuk bekerja tanpa bantuan seorang akuntan, mengirimkan laporan melalui surat, periode pajak yang baik (kuartal), kurangnya register kas.
Cons Distribusi ke berbagai kegiatan sempit, ukuran tetap, diatur oleh tindakan peraturan pemerintah daerah, jumlah karyawan tidak boleh melebihi 100 orang, modal dasar harus 75% atau lebih bebas dari dana perusahaan lain.
4. Pajak pertanian terpadu (URN)
Sistem pajak ini telah dikembangkan untuk mereka yang membuat, mengolah, dan menjual produk pertanian dan ikan. Secara umum, pajak sosial terpadu mengingatkan pada sistem pajak yang disederhanakan sebagai tarif (6% dari pendapatan), dan tidak adanya biaya tambahan. Namun, hanya organisasi pertanian yang dapat menggunakan sistem ini, dan dengan ketentuan bahwa keuntungan dari penjualan produk atau ikan membentuk setidaknya 70% dari keuntungan.
Pro Beban rendah untuk bisnis (hanya 6%), kurangnya PPN dan pajak properti.
Cons Lingkaran sempit subyek yang dicakup oleh aturan (hanya organisasi yang bergerak di bidang pertanian), kesulitan menerapkan dalam praktik, spesialisasi (dalam pendapatan organisasi produk pertanian harus menempati setidaknya 70%).
5. Mode Paten (PSN)
PSN dirancang khusus untuk mendukung pengusaha perorangan dan menyederhanakan aktivitas mereka. Sistem perpajakan ini menyerupai UTII, tetapi hanya berlaku untuk pengusaha yang mempekerjakan tidak lebih dari 15 orang dan menghasilkan tidak lebih dari 60 juta rubel per tahun..
Pro Pengurangan basis pajak, pelaporan minimal, pengurangan pembayaran asuransi, kemungkinan penukaran paten untuk jangka waktu tertentu (1-12 bulan), kurangnya peralatan tunai
Cons Validitas paten hanya di wilayah penerbitan, aplikasi hanya untuk subjek khusus (pengusaha individu), persyaratan ketat untuk karyawan (tidak lebih dari 15 orang), pendapatan (tidak lebih dari 60 juta rubel selama 12 bulan), jenis kegiatan (tercantum dalam paragraf 2 Pasal) 346.43 dari Kode Pajak).
6. Campur (gabungan)
Undang-undang perpajakan Rusia tidak melarang penggunaan beberapa sistem perpajakan sekaligus, yang cocok untuk organisasi besar yang melakukan sejumlah besar kegiatan. Namun, perhitungan pembayaran yang kompleks yang menguntungkan organisasi menciptakan risiko “mengakali” diri sendiri, membuat kesalahan yang selanjutnya dapat memainkan peran negatif..
Pro Penyesuaian perpajakan dengan persyaratan entitas bisnis tertentu, kemampuan untuk mengurangi beban pajak secara keseluruhan, perubahan dinamis dalam kondisi melakukan bisnis.
Cons Perhitungan yang rumit membutuhkan keterlibatan seorang spesialis, kemungkinan kesalahan, kebutuhan untuk pelaporan yang konstan.
↑ Kembali ke konten
Bagan Perbandingan Sistem Perpajakan
| Tampilan sistem | Basis pajak | Pajak Penghasilan Bersih | Prinsip frekuensi dan pelaporan | Akuntansi | Persyaratan untuk subjek (untuk badan hukum) | Hapuskan jumlah pengeluaran dari basis pajak |
| DASAR | Tunduk pada pajak penghasilan, PPN, pajak properti | Hanya PPN yang dibayarkan (dikurangi potongan pajak) | Pisahkan setiap triwulanan untuk setiap pajak | Daftar terpisah untuk setiap pajak | Tidak ada batasan | Menghapuskan segala pengeluaran yang masuk akal, didokumentasikan |
| STS | 6% dari pendapatan atau 15% dari laba bersih (pendapatan dikurangi biaya) | 6% dari pendapatan (jika basis pajak adalah pendapatan), 1% dari pendapatan (jika basis pajak adalah laba bersih) | Tahunan, lajang, selambat-lambatnya 31 Maret setiap tahun | Buku akun pengeluaran dan pendapatan | Tidak lebih dari 100 orang di negara bagian, tidak lebih dari 60 juta rubel pendapatan, tidak lebih dari 100 juta rubel aset tetap, tidak lebih dari 25% aset orang lain dari badan hukum lain | Pengeluaran hanya dapat dihapuskan di bawah sistem pajak yang disederhanakan dengan pembayaran 6% dari pendapatan kepada negara dan tidak semua (daftar dibatasi oleh hukum) |
| UTII | Ukuran pembayaran ditentukan oleh tindakan regulatori | Jumlah tetap yang ditetapkan oleh peraturan ditetapkan dibayar. | Triwulan, paling lambat tanggal 20 di bulan berikutnya setelah bulan pelaporan | Tidak ada akuntansi | Pekerjaan dengan jenis kegiatan tertentu (katering, perawatan mesin, dll.), Sesuai dengan kriteria legislatif untuk jenis kegiatan ini | Biaya tidak dapat dikurangkan |
| Pajak pertanian terpadu | 6% "Pendapatan dikurangi biaya" | Dengan tidak adanya keuntungan, tidak mungkin untuk mengkonfirmasi status dan mengajukan permohonan untuk USCH | Tahunan, lajang, selambat-lambatnya 31 Maret setiap tahun | Buku akun pengeluaran dan pendapatan | Kegiatan di bidang pertanian atau peternakan ikan, jumlah rata-rata karyawan tidak boleh lebih dari 300 orang untuk periode pelaporan, 70% dari keuntungan - dari pertanian atau ikan, menggunakan kapal sendiri atau sewa untuk melayani perikanan | Anda dapat menghapus jika tidak melanggar hukum |
| PSN | Jumlah pembayaran ditentukan oleh tindakan peraturan setempat. | Tidak disediakan | Tidak menyerah | Paten diberikan selama 1-12 bulan dalam satu tahun kalender | Hanya untuk pengusaha dengan pendapatan tahunan tidak lebih dari 12 juta rubel, dengan jumlah karyawan tidak lebih dari 15 orang | Biaya tidak dapat dikurangkan |
↑ Kembali ke konten
tahu cara memilih sistem perpajakan yang optimal:
- Tentukan formulir hukum. OSNO, USN, UTII, dan UEHN cocok untuk pengusaha individu dan badan hukum; IP-only IP.
- Hitung pendapatan yang Anda harapkan. Memilih sistem perpajakan yang optimal, pertama-tama, perlu untuk fokus pada skala kegiatan di masa depan. Bentuk paling sederhana dan paling dapat diprediksi adalah sistem pajak yang disederhanakan, yang cocok untuk sebagian besar pengusaha dan organisasi. Masuk akal untuk pergi ke sistem umum hanya ketika keuntungan stabil dan tinggi..
- Buat kesimpulan kegiatan seperti apa yang Anda rencanakan untuk dilakukan. CES dan UTII hanya cocok untuk lingkaran sempit organisasi dan pengusaha perorangan. OSNO dan STS bersifat universal, tetapi bentuk kedua selalu lebih menguntungkan karena basis pajak yang lebih rendah.
- Periksa apakah formulir hukum Anda termasuk dalam sistem pajak yang disederhanakan. Dalam hal ini, perusahaan harus mempekerjakan tidak lebih dari 100 orang, dan keuntungannya tidak boleh melebihi 60 juta rubel per tahun.
- Hitung mana yang lebih menguntungkan: USN atau UTII. "Impregnasi" di sejumlah bidang kegiatan lebih menguntungkan (misalnya, di bidang katering publik), karena laba bersih tidak akan terikat dengan pendapatan. Namun, dalam kasus umum, "disederhanakan" itulah bentuk perpajakan yang optimal.
- Tentukan jenis STS. Jika akan bermasalah untuk mendokumentasikan sebagian besar pengeluaran, lebih baik menjadikan basis pajak hanya penghasilan dan membayar negara 6 persen dari jumlahnya. Dianjurkan untuk menetapkan "pendapatan" sebagai objek jika profitabilitas di atas 40%. Jumlah kontribusi kepada negara akan jauh lebih kecil. Jika tidak, buatlah pilihan yang mendukung sistem pajak yang disederhanakan dengan dasar "pendapatan dikurangi biaya": akan lebih menguntungkan jika semua biaya didokumentasikan dan profitabilitasnya di bawah 6,7%. Dengan profitabilitas dalam kisaran 6,8-40%, perlu untuk fokus pada pendapatan.
- .
