Negara memberikan pembayar pajak hak untuk membuat pilihan mereka sendiri demi opsi perpajakan tertentu. Oleh karena itu, wirausahawan yang baru terdaftar bertanya-tanya tentang opsi yang paling nyaman dan menguntungkan. Untuk sebagian besar kasus, rezim umum untuk usaha kecil tidak menguntungkan karena beban pajak yang tinggi, sehingga pilihannya adalah antara STS dan SPE. Apa yang harus dipilih?
Rezim yang dipilih dengan benar menghemat sejumlah besar uang pengusaha dalam pembayaran anggaran. Karena itu, Anda perlu mengambil pilihan dengan serius.
Keuntungan USN
Rezim khusus yang dirancang untuk usaha kecil dan menengah, sistem perpajakan yang disederhanakan memiliki beberapa keunggulan:
- Biaya tenaga kerja rendah. Manajer tidak perlu menyewa seorang akuntan untuk memahami banyak laporan dan pembayaran sesuai anggaran. Cukup sederhana.
- Beban pajak yang relatif rendah. Sesuai dengan opsi STS yang dipilih "Pendapatan" atau "Pendapatan dikurangi biaya", tarif pajak akan bervariasi dari 6% dari dana yang benar-benar diterima hingga 15% dari pendapatan, dikurangi dengan jumlah biaya. Pembayaran sesuai anggaran dapat dikurangi dengan membayar premi asuransi triwulanan.
Untuk memilih sistem ini, syarat-syarat berikut harus dipenuhi:
- Jumlah karyawan untuk periode kalender tidak lebih dari 100 orang
- Penghasilan hingga 150 juta per tahun
- Kegiatan ini tidak termasuk kategori seperti pegadaian, pengacara, notaris, pembayar pajak pertanian tunggal, organisasi yang terlibat dalam perjudian.
Keuntungan PSN
Seorang pemilik bisnis yang terlibat dalam paten dapat menggunakannya dalam pekerjaannya satu jenis kegiatan. Dengan memilihnya, kepala menggantikan sejumlah pembayaran, seperti pajak penghasilan pribadi, PPN, pajak penghasilan, mengurangi beban pajak perusahaan. Keuntungan menggunakan dokumen ini adalah sebagai berikut:
- Jumlah biaya yang dibayarkan tergantung pada taksiran pendapatan..
- SP memilih masa berlaku dokumen ini dari satu bulan hingga satu tahun.
- Akuntansi mudah.
Apa yang umum?
Untuk menentukan opsi yang sesuai, Anda perlu memahami apa yang umum dan apa perbedaan antara mode khusus ini:
- "Sederhana" dan saran PSN kemudahan penggunaan, dalam kedua mode, pengusaha dapat menanganinya sendiri. Untuk sistem yang disederhanakan, Anda perlu membayar uang muka setiap triwulan dan mengajukan pengembalian dengan inspektur pajak Anda setiap 12 bulan sekali. Saat menggunakan paten, Anda tidak perlu mengirimkan laporan, hanya membayar sertifikat tepat waktu dan mematuhi semua persyaratan yang disebutkan sebelumnya..
- Kedua metode akuntansi memiliki batasan pada jumlah karyawan yang dipekerjakan, hanya untuk rezim yang disederhanakan adalah 100 orang, dengan paten - 15 orang.
- Kedua rezim khusus menggantikan kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi, PPN, pajak penghasilan, dan properti. Ini sangat memudahkan pekerjaan seorang pengusaha individu, di samping itu, mengurangi biayanya..
Apa perbedaan signifikan antara mode-mode ini?
- Di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan, pendapatan riil diperhitungkan, dengan dasar pembayaran 6% pendapatan atau 15% pendapatan dikurangi dengan jumlah biaya yang dihitung. Paten mengasumsikan jumlah yang tetap terlepas dari pendapatan riil. Ketika memperhitungkan potensi pendapatan dari pengusaha individu. Jika omset melebihi jumlah pendapatan ini, pajak tidak perlu dibayar, dan jika jalur ini tidak tercapai, inspeksi tidak akan mengembalikan uang yang dibayarkan. Jadi, untuk pilihan opsi yang memadai, Anda perlu tahu arus kas apa yang diharapkan selama tahun ini.
- Dengan sistem yang disederhanakan, pembayaran 6% dapat dikurangi dengan jumlah kontribusi IP yang dibayarkan, dengan PSN tidak ada kemungkinan seperti itu. Kepala akan membayar mereka lebih dari pembayaran sertifikat hak untuk melakukan kegiatannya.
- Validitas izin dibatasi untuk periode satu bulan hingga satu tahun.. Jika Anda membayar 12 bulan, Anda tidak dapat mengembalikan uang jika perusahaan tidak ada lagi. Anda dapat memperpanjang validitasnya. Opsi kedua melibatkan penggunaan abadi, tergantung pada kondisi di atas..
Apa yang harus dipilih IP: USN atau paten?
Setelah mempertimbangkan semua kelebihan dan kekurangan dari dua alternatif tersebut, kesimpulannya adalah sebagai berikut. Pengusaha perorangan dengan satu jenis kegiatan yang memenuhi persyaratan rezim ini, dengan staf hingga 15 orang, mengetahui dengan pasti bahwa penghasilannya akan lebih dari arus kas minimum potensial, secara menguntungkan akan membangun karyanya di bawah sistem paten.
Pengusaha perorangan meragukan pendapatan stabil, merencanakan jumlah karyawan dari 16 hingga 100 orang, harus memperhatikan sistem pajak yang disederhanakan.
Perhatikan contoh dua pengusaha. Keduanya memutuskan untuk memperbaiki furnitur, keduanya tinggal di wilayah Saratov. Mereka hanya cenderung pada rezim perpajakan yang berbeda: satu ke sistem pajak yang disederhanakan, yang kedua ke sistem pajak.
| Sistem perpajakan | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Jumlah karyawan | 12 | 0 | ||
| Jenis kegiatan | Perbaikan Mebel | Perbaikan Mebel | ||
| Penghasilan untuk tahun ini | 1.700.000 | 1.700.000 | ||
| Premi asuransi tetap untuk kontribusi pensiun 2018. | 32385 | 32385 | ||
| Premi asuransi IP untuk kontribusi pensiun lebih dari 300.000 rubel | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Premi asuransi untuk karyawan dengan gaji rata-rata 15.000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Total pajak | 1700000 * 6% = 102000 Premi asuransi adalah 100385, jadi pajak dapat dikurangi hingga 50% Pajak = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Kontribusi asuransi adalah 46385, sehingga Anda dapat mengurangi pajak dengan jumlah ini. Pajak = 55615 | 8100 |
Pada opsi kedua, di mana seorang pengusaha berupaya sendiri, akan ada lebih sedikit biaya ketika menggunakan paten. Penghitungan jumlah pembayaran tetap dilakukan di tautan https://patent.nalog.ru/info/. Kondisi untuk perhitungan adalah validitasnya, ruang lingkup, jenis kegiatan, jumlah karyawan. Pengusaha harus secara mandiri menghitung perkiraan beban pembayaran ke dalam anggaran, memilih yang paling menguntungkan secara khusus untuk situasinya. Saat mengubah indikator, Anda dapat mengubah pilihan dengan mengirimkan aplikasi ke inspeksi tepat waktu.
