Saat membuat perusahaan apa pun, selain nama dan jenis kegiatan, lokasinya, jumlah karyawan, dan faktor lainnya, perlu memilih sistem perpajakan. Ada 4 sistem perpajakan di Rusia: Umum; Sistem yang disederhanakan; Pajak pertanian terpadu (pajak pertanian) dan pajak tunggal atas penghasilan yang dibebankan.
Sistem perpajakan yang disederhanakan
Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, organisasi dibebaskan dari pajak: PPN, laba, properti, kontribusi FSS. Alih-alih pajak-pajak ini, perlu untuk menambah dan membayar STS yang dihitung. Untuk menggunakan sistem yang disederhanakan, Anda harus memberi tahu kantor pajak.
Sistem yang disederhanakan terdiri dari 2 jenis:
- Sistem yang menurutnya pajaknya adalah 6% dari "penghasilan".
- Sistem yang menurut pajak 15% dari jumlah yang sama dengan "pendapatan dikurangi biaya".
Pajak yang dihitung UST
Pajak STS dianggap sebagai tarif pajak yang dikalikan dengan basis pajak. Perusahaan yang telah memilih sistem penghitungan jumlah pendapatan (6%), setelah periode pelaporan, mempertimbangkan dan membayar uang muka, yang selanjutnya dihitung berdasarkan basis akrual. STS diizinkan untuk mengurangi jumlah kontribusi PFR tidak lebih dari 50%.
Perusahaan yang telah memilih sistem “pendapatan-pengeluaran” (15%) menghitung dan membayar pajak 15% secara akrual. Seperti sistem enam persen, pajak dikurangi dengan jumlah kontribusi PFR, tetapi lebih dari 50%. Pajak yang dihitung dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal dua puluh lima bulan yang akan mengikuti periode pelaporan..Contoh penghitungan pajak yang dihitung pada sistem pajak yang disederhanakan pada tingkat 6% (pendapatan):
- Perusahaan menggunakan sistem sistem pajak disederhanakan dengan objek "pendapatan". Kami akan menghitung STS yang dihitung untuk tahun ini.
- Penghasilan tahunan untuk tahun ini: 8 juta rubel.
- Pajak STS sama dengan 480 ribu rubel (8 juta x 6%). Pajak yang dihitung dapat dikurangi hingga maksimal 50 persen karena kontribusi dan kontribusi pada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial.
- Total dana upah untuk bulan ini adalah 200 ribu rubel. Jumlah upah tahunan ternyata 2 juta 400 ribu (200 ribu x 12).
- Pembayaran dalam FIU adalah 528 ribu rubel (2 juta 400 ribu x 22%).
- Pembayaran ke FFOMS sama dengan 122 ribu 400 rubel (2 juta 400 ribu x 5,1%).
- Pembayaran FSS untuk cacat sementara sama dengan 69 ribu 600 rubel (2 juta 400 ribu x 2,9%).
- Pembayaran ke Dana Asuransi Kecelakaan Sosial adalah 4 ribu 800 rubel (2 juta 400 ribu rubel x 0,2%).
Kami menambahkan semua transfer: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Kami menerima jumlahnya 724.800 rubel. Kami dapat mengurangi pajak yang dihitung hingga 50%. Dan bagian dari kontribusi kami tidak akan dihitung, dan mereka akan “hangus”. Dan pajak yang dihitung akan menjadi 240.000 (480.000- (480.000 x 50%))
Contoh perhitungan pajak yang dihitung pada sistem pajak yang disederhanakan pada tingkat 15% (pendapatan - pengeluaran):
- Kami menghitung pajak yang dihitung pada sistem pajak yang disederhanakan.
- Pendapatan untuk tahun ini adalah 8 juta rubel, dan pengeluaran yang terdokumentasi (upah, sewa, alat tulis, dll.) Menyisakan 3 juta 500 ribu rubel.
- Pajak tahunan sebesar 675 ribu rubel ((8 juta-3 juta 500 ribu) x 15%). Misalkan biaya dana berjumlah, seperti pada contoh sebelumnya, 724 ribu 800 rubel. Pajak yang dihitung untuk pembayaran adalah: 337.500 (675.000- (675.000x50%)).
Min pajak USN
Pajak minimum dari sistem perpajakan disederhanakan dianggap sebagai tarif pajak satu persen dikalikan dengan jumlah pendapatan dalam periode pajak. Itu dibayarkan hanya ketika nilainya lebih dari pajak lima belas persen yang dihitung (pendapatan-biaya). Perbedaan antara pajak yang dihitung dan minimum sudah termasuk dalam biaya ditangguhkan.
Kami memberi contoh. LLC pada akhir tahun memiliki indikator berikut:
- Pendapatan - 1 juta rubel, biaya - 940 ribu rubel.
- Pajak yang dihitung oleh sistem pajak yang disederhanakan adalah 9 ribu rubel: (1 juta rubel - 940 ribu) * 15%.
- Pajak minimum adalah 10 ribu rubel: (1 juta rubel) * 1%.
Dalam hal ini, perlu untuk membayar pajak minimum 10 ribu rubel, karena itu lebih dari pajak yang dihitung dari STS (9 ribu rubel).
Perbedaan antara USN yang dihitung dan pajak minimum
Dengan demikian, pajak yang dihitung dari STS adalah pajak yang dibayar oleh semua organisasi dan pengusaha perorangan di bawah sistem pendapatan 6% (pendapatan) dan dalam sistem (pendapatan dikurangi biaya) - 15%.
Dan pajak minimum sama dengan 1% dari semua pendapatan perusahaan dan dibayarkan hanya jika pajak yang dihitung berdasarkan sistem pendapatan-pendapatan kurang dari minimum. Berdasarkan hal ini, maka selisih antara kedua pajak ini dalam fitur perhitungan dan jumlahnya.
