Perbedaan antara pajak dan laba akuntansi

Ada dua indikator keuangan utama dari kegiatan ekonomi perusahaan - pajak dan laba akuntansi. Apa saja fitur mereka?

Konten artikel

• Fakta Penghasilan Pajak
• Fakta Keuntungan Akuntansi
• Perbandingan
• Meja

Fakta Penghasilan Pajak

Di bawah laba pajak adalah kebiasaan untuk memahami perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran, yang membentuk basis pajak - jika perusahaan menggunakan sistem tersebut untuk menghitung biaya, seperti, misalnya, sistem pajak yang disederhanakan di bawah skema "pendapatan dikurangi pengeluaran" atau sistem perpajakan umum. Semua indikator keuangan yang dikenai pajak menghasilkan laba pajak..

Ini mungkin berbeda, khususnya, dari laba ekonomi, yang merupakan perbedaan antara pendapatan aktual dan pengeluaran, dikurangi dalam beberapa kasus dengan jumlah biaya peluang.

Dapat dicatat bahwa dalam kasus-kasus di mana pengeluaran perusahaan melebihi pendapatan (dan karenanya, pajak tidak dapat dihitung berdasarkan hasil aktivitas komersial), spesialis keuangan organisasi mencatat laba pajak negatif atau rugi pajak.

Fakta Keuntungan Akuntansi

Di bawah laba akuntansi itu berarti perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran, ditentukan sesuai dengan metode akuntansi, yang biasanya ditetapkan oleh hukum. Paling sering, metode seperti itu berarti pengecualian dari perhitungan pendapatan dan pengeluaran yang tidak didokumentasikan. Ini mungkin termasuk biaya peluang yang sama (diperhitungkan, seperti yang kami catat di atas, dalam menentukan laba ekonomi).

Sebagai aturan, ketika menghitung laba akuntansi, pengeluaran utama diakui sebagai:

• biaya jalur produksi;
• biaya yang terkait dengan pembelian bahan baku;
• biaya bunga;
• biaya distribusi produk.

Perbandingan

Perbedaan utama antara laba pajak dan akuntansi adalah dalam metodologi dan tujuan perhitungannya. Nilai aktual keduanya bisa bersamaan. Laba pajak ditentukan oleh kriteria yang dicatat dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan digunakan untuk menghitung jumlah biaya yang benar yang harus dibayarkan oleh perusahaan ke anggaran. Laba akuntansi dihitung sesuai dengan aturan akuntansi berdasarkan transaksi yang terdokumentasi. Dalam kedua kasus, biaya peluang perusahaan tidak diperhitungkan..

Pada prinsipnya, ada lebih banyak persamaan daripada perbedaan antara pajak dan keuntungan akuntansi. Mereka dapat dihitung berdasarkan dokumen yang sama - faktur, laporan, tindakan, dll. Laba akuntansi, seperti pajak, bisa negatif.

Perlu dicatat bahwa untuk beberapa sistem perpajakan, laba akuntansi dapat dihitung, tetapi tidak perlu menentukan pajak, karena jumlah biaya yang harus dibayarkan perusahaan kepada anggaran ditentukan berdasarkan kriteria lain. Ini dimungkinkan jika, misalnya, perusahaan membayar pajak sesuai dengan sistem "pendapatan" pajak yang disederhanakan, UTII, atau sistem pajak paten.

Skema yang ditunjukkan untuk membuat penyelesaian dengan negara tidak menyiratkan akuntansi untuk pengeluaran, dan dalam kasus paten dan UTII, jumlah pendapatan juga tidak penting. Tetapi laba akuntansi, serta laba ekonomi, di perusahaan yang beroperasi di bawah "pendapatan" STS, UTII atau PSN, dapat dihitung - terutama jika perusahaan diharuskan menyimpan catatan akuntansi wajib dan juga melaporkan kepada investor.

Setelah menentukan perbedaan antara pajak dan laba akuntansi, kami memperbaiki kesimpulan dalam tabel.

Meja