Salah satu masalah paling mendesak dalam menjalankan bisnis Anda sendiri adalah membayar pembayaran wajib untuk anggaran. Jika Anda memutuskan untuk mengatur bisnis Anda menggunakan sistem perpajakan umum, maka Anda akan menghadapi kewajiban untuk membayar pajak, termasuk. pada keuntungan organisasi dan nilai tambah. Mari kita lihat konsep-konsep ini..
Pajak laba organisasi
Pembayar sudah dapat ditentukan dari nama - ini organisasi. Untuk pengusaha, itu diganti dengan pajak penghasilan pribadi.
Mari kita coba memahami konsep dasar dalam contoh paling sederhana..
Katakanlah LLC "Camomile" memproduksi dan menjual perabot kantor. LLC "Cornflower" dan IP Morkovkin membelinya. Dan perusahaan memperoleh bahan untuk produksi dari IP Sorokin dan LLC "Buttercup".
Setelah perabotan dijual, Chamomile mendapat untung, yang pada gilirannya dikenakan pajak. Untuk menghitungnya, perlu untuk mengurangi dari jumlah yang diterima dari pelanggan biaya yang dikeluarkan dalam pembuatan furnitur. Yaitu mengurangi jumlah uang yang dibayarkan untuk bahan-bahan IP Sorokin dan LLC "Buttercup", yang digunakan untuk membayar karyawan, menyewa tempat industri, dll. Singkatnya, semua biaya terkait langsung dengan produksi. Ini harus didokumentasikan. Jumlah yang dihasilkan disebut basis pajak..
Omong-omong, ada pendapatan dan pengeluaran yang tidak diperhitungkan saat menghitung laba. Daftar mereka didefinisikan dalam Artikel 251 dan Pasal 270 Kode Pajak Federasi Rusia.
Selanjutnya, jumlah yang dihasilkan harus dikalikan dengan tarif pajak, yang dalam kasus umum 20% (termasuk dalam contoh kami), tetapi ada tarif lain, mereka dapat ditemukan dalam Pasal 284 dari Kode Pajak.
Konsep kunci berikut adalah pajak dan pelaporan titik. Pada akhir yang pertama - dasar pajak ditentukan, menurut hasil yang kedua perlu untuk menyerahkan laporan. Dalam hal ini, periode pajak adalah tahun kalender, dan setiap kuartal diakui sebagai periode pelaporan..Jangka waktu pembayaran tergantung pada periode perhitungannya, dan prosedur yang berlaku untuk menghitung pembayaran di muka. Misalnya, "Daisy" kami tidak membayar uang muka bulanan, yang berarti batas waktu pembayaran uang muka triwulanan jatuh pada tanggal 28 April, 28 Juli dan 28 Oktober. Pajak tahunan harus dibayar paling lambat 28 Maret tahun depan. Tanggal ditentukan berdasarkan Pasal 287 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, Anda harus mengirimkan deklarasi.
PPN
Baik organisasi dan pengusaha individu membayarnya..
Jadi, "Camomile" LLC kami membuat tabel, menghitung biaya produksinya dan menentukan, dengan mempertimbangkan laba yang digadaikan, harganya. Selanjutnya, harga ini naik 20% (ini adalah berapa dari 1 Januari 2019 total tarif PPN, masih ada kasus ketika tarif 0% dan 10% diterapkan sesuai dengan Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini adalah harga yang akan dilihat pembeli dan dibayarkan ke Chamomile. Yaitu sebagai bagian dari harga untuk barang-barang dari penjual, yang pada sistem perpajakan umum, pembeli membayar PPN.
Selanjutnya LLC "Camomile" harus membayar PPN yang diterima sebagai bagian dari nilai barang ke anggaran. Tetapi jangan lupa bahwa untuk produksi furnitur organisasi membeli bahan-bahan dari IP Sorokin (terletak di USN) dan dari LLC "Buttercup" (terletak di sistem umum). Jadi, dalam harga barang yang diterima dari Buttercup, Chamomile membayar PPN dan sekarang dapat mengurangi PPN yang harus dibayarkan dengan jumlah PPN yang dibayarkan dalam harga kepada pemasok. Ini disebut - menerapkan pengurangan pajak. Agar pengurangan diberikan, Anda harus memiliki faktur dan dokumen utama yang disusun sesuai dengan persyaratan kode pajak.
Mungkin saja dalam kuartal tertentu LLC Romashka akan membayar lebih banyak PPN sebagai bagian dari harga material daripada pada kuartal yang sama yang akan diterimanya dari pelanggan sebagai bagian dari harga. Maka organisasi akan dapat mengembalikannya dari anggaran. Keputusan pengembalian pajak dibuat berdasarkan hasil audit desk.Jika Chamomile kurang dari dua juta dalam tiga bulan terakhir, Chamomile dapat dibebaskan dari pembayaran pajak, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam Pasal 145 Kode Pajak.
Anda tidak perlu membayar PPN saat melakukan operasi yang ditunjukkan dalam Artikel 149 kode.
Transfer pembayaran ke anggaran dan kirimkan deklarasi secara triwulanan pada tanggal 25 di bulan berikutnya setelah triwulan terakhir.
Kami mengungkapkan kesamaan pajak
- Keduanya dibayarkan ketika wajib pajak menerapkan sistem perpajakan umum..
- Tarif dasar untuk mereka sejak Januari 2019 adalah 20%.
- Sebagai aturan, jika wajib pajak tidak berhak untuk memperhitungkan biaya yang timbul dalam menghitung laba, maka mereka kemungkinan besar akan menolak untuk memberikan potongan pajak PPN untuk pengeluaran tersebut..
Tentukan perbedaannya
Perbedaan utamanya adalah pajak penghasilan itu - langsung, yang dibebankan langsung dari laba, dan nilai tambah - tidak langsung, itu ditetapkan sebagai premi untuk nilai barang.
Pengusaha perorangan yang menggunakan OSNO membayar PPN, tetapi bukannya pajak penghasilan mereka membayar pajak penghasilan pribadi.
Perbedaan berikutnya adalah kerangka waktu di mana Anda harus membayar dan mengirimkan laporan, meskipun hanya berbeda menurut 3 hari. Pembayaran di muka untuk PPN, tidak seperti pajak penghasilan, tidak disediakan.
Untuk pajak penghasilan tidak ada yang namanya "pengembalian uang" atau "pengurangan". Ukurannya tidak tergantung pada sistem perpajakan dari pihak lawan.
Saat melakukan audit pajak, inspektur membandingkan hasil dari pengembalian pajak penghasilan dengan basis pajak yang tercermin dalam pengembalian PPN. Ketika perbedaan diidentifikasi, pengulas perlu klarifikasi. Perbedaan mungkin memang muncul dalam perjalanan bisnis. Misalnya, saat menghitung laba, dividen diperhitungkan, tetapi tidak untuk PPN. perbedaan mungkin timbul dari identifikasi surplus selama inventaris, serta dalam kasus-kasus lain. Alasan-alasan ini harus dipahami oleh akuntan organisasi dan, jika perlu, memberikan penjelasan yang sesuai..
