Dokumen apa yang diperlukan untuk pengurangan pajak saat membeli apartemen? (Real estat)

Undang-undang Federasi Rusia menetapkan sejumlah besar pengurangan pajak yang dapat digunakan warga negara. Di antara mereka - yang dibayar negara saat membeli rumah. Apa kekhususannya? Dokumen apa yang diperlukan untuk pengurangan pajak saat membeli apartemen?

Kami dapat mempelajari masalah ini dalam aspek-aspek berikut:

Konten artikel

Inti dari pengurangan pajak
Skema Pengurangan

Pengurangan sebagai pengembalian pajak penghasilan pribadi
Pengurangan sebagai pembayaran pajak penghasilan pribadi yang sah
Saling offset dari pengurangan pajak dan pembayaran pajak penghasilan pribadi

Dokumen untuk memproses deduksi

Dokumen untuk pengurangan dalam bentuk pengembalian pajak penghasilan pribadi
Dokumen untuk memproses pengurangan dalam bentuk non-pembayaran pajak penghasilan pribadi
Pengurangan sebagai instrumen untuk mengimbangi kewajiban: dokumen

Pertimbangkan hal-hal ini secara lebih rinci..

Inti dari pengurangan pajak

Hak untuk pengurangan pajak ketika membeli apartemen (juga disebut "properti") timbul dari warga negara Federasi Rusia setelah akuisisi real estat (apartemen, kamar, rumah) dengan biaya sendiri. Ini berarti bahwa pengurangan tidak dapat diperoleh jika perumahan sepenuhnya diperoleh, misalnya, dengan menggunakan subsidi negara. Pada saat yang sama, jika seseorang telah menggunakan semacam dukungan secara parsial - misalnya, modal ibu, maka ia memiliki hak untuk mengklaim pengurangan, tetapi hanya dalam hal pengeluaran pribadi..

Penggunaan hak istimewa yang dimaksud dapat berupa:

pengembalian sebagian dari pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan oleh warga negara ke negara bagian dengan tarif 13% (dari gaji dan pendapatan lainnya), sejauh yang ditentukan oleh hukum;
hukum tidak dibayarnya pajak penghasilan pribadi dalam periode waktu tertentu;
saling mengimbangi kewajiban - warga negara (untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi) dan negara (untuk transfer jumlah pengurangan yang dimaksud).

Jumlah maksimum kompensasi pajak yang relevan dihitung berdasarkan dua komponen dasar:

biaya untuk membeli properti dan memperbaikinya;
pembayaran bunga hipotek ke bank (jika ada pinjaman).

Menurut paragraf pertama, pengurangan maksimum adalah 260 ribu rubel. (yaitu, 13% dari 2 juta, biaya maksimum menurut undang-undang untuk pembelian real estat, berdasarkan kompensasi yang dapat dihitung).

Di bawah paragraf kedua, pengurangan maksimum adalah 390 ribu rubel. (mis. 13% dari 3 juta, jumlah maksimum pembayaran menurut undang-undang atas bunga hipotek, berdasarkan kompensasi yang dapat dihitung).

Di atas, kami mencatat tiga opsi untuk mewujudkan pengurangan hak asasi manusia atas properti. Kami akan mempelajarinya lebih detail..

untuk isi ↑

Skema Pengurangan

Jadi, pengurangan dapat dilakukan dalam bentuk pengembalian pajak penghasilan pribadi, dalam bentuk non-pembayaran legal, atau dalam bentuk pelimpahan bersama kewajiban warga negara untuk mentransfernya ke anggaran dan negara - dalam hal memberikan pengurangan yang dipersyaratkan oleh hukum.

untuk isi ↑

Pengurangan sebagai pengembalian pajak penghasilan pribadi

Skema ini mungkin yang paling populer. Faktanya adalah bahwa itu melibatkan pembayaran lump sum (setahun sekali), sebagai suatu peraturan, dari jumlah uang yang cukup besar untuk seorang warga negara yang telah menerapkan Layanan Pajak Federal (agen yang menangani masalah-masalah yang relevan) lebih sedikit. Saat menggunakan dua skema lainnya, spesifisitas pembayaran berbeda. Bagi banyak orang Rusia, dari sudut pandang psikologis, lebih disukai untuk menerima sejumlah besar di tangan mereka segera - dan karena itu mereka memilih skenario yang tepat sesuai dengan mana pengembalian pajak penghasilan pribadi.

Di bawah skema yang dipermasalahkan, seorang warga negara memiliki hak untuk bergantung pada pembayaran dalam pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan kepada negara selama tahun tersebut - dari gaji berdasarkan kontrak kerja dan pendapatan lainnya (misalnya, pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan berdasarkan kontrak hukum sipil atau hasil dari penjualan properti) ).

Bagaimana cara menghitung deduksi sesuai dengan skema yang dimaksud? Sangat sederhana. Misalnya, jika seseorang memiliki gaji 30 ribu rubel. per bulan, kemudian dia membayar pajak penghasilan pribadi darinya sebesar 3900 rubel. Ini 46.800 rubel per tahun. Jumlah ini akan dibayarkan kepadanya sekaligus (dengan gaji berkelanjutan) pada akhir tahun sebagai pengurang. Secara total, untuk seluruh waktu interaksi dengan Layanan Pajak Federal, seorang warga negara akan dapat menerima - kami setuju bahwa untuk gaji yang persis sama seperti yang ditunjukkan dalam contoh - 5 pembayaran tersebut (dalam jumlah 234 ribu rubel), dan kemudian, karena mudah untuk menghitung, 26 ribu lainnya rubel, berdasarkan biaya khusus untuk pembelian apartemen.

Jika seseorang membayar hipotek, maka jumlah tahunan pengembalian pajak penghasilan pribadi akan dibatasi tidak begitu banyak dengan gajinya seperti jumlah pembayaran aktual ke bank. Misalnya, jika jumlah transfer bunga kredit adalah 70 ribu rubel. per tahun, maka kompensasi dikenakan 13% dari jumlah ini, yaitu 9100 rubel.

untuk isi ↑

Pengurangan sebagai pembayaran pajak penghasilan pribadi yang sah

Skema kedua yang mungkin bagi warga negara Federasi Rusia untuk menggunakan hak pengurangan pajak menunjukkan bahwa seseorang yang membeli apartemen akan dapat secara legal sejak saat memperoleh rumah dan selama periode pembayaran bunga hipotek untuk itu (jika pinjaman yang sesuai dikeluarkan) membayar pajak ke negara bagian - untuk saat ini, jumlah pajak dihitung tidak akan mencapai batas pemotongan yang ditentukan oleh hukum.

Jika seseorang menerima 30 ribu rubel yang sama, maka ia akan dapat, karena itu, tidak membayar pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 3900 rubel. per bulan, yaitu 13%. Jika kita berbicara tentang bagian dari pengurangan, yang secara khusus bergantung pada pembelian perumahan, mudah untuk menghitung bahwa seorang warga negara akan dapat menggunakan hak istimewa ini selama sekitar 5,5 tahun. Mengenai bunga hipotek, tidak dibayarkannya pajak penghasilan pribadi hanya akan mungkin dalam 13% dari jumlah yang sesuai. Artinya, jika seseorang mentransfer bunga ke bank untuk 70 ribu rubel yang sama. per tahun, ini berarti bahwa ia akan dapat mengurangi pajak penghasilan pribadi hanya sebesar 758,33 rubel. per bulan (9100, mis. 13% dari 70 ribu, dibagi 12).

untuk isi ↑

Saling offset dari pengurangan pajak dan pembayaran pajak penghasilan pribadi

Skenario ketiga yang memungkinkan untuk menggunakan pengurangan pajak adalah saling mengimbangi jumlah yang sesuai dan pajak penghasilan pribadi yang dihitung dengan anggaran (yang mungkin timbul, misalnya, sebagai akibat dari seseorang yang menerima pendapatan dari penjualan real estat). Bagaimana cara kerja sirkuit ini??

Setiap penghasilan warga negara dikenakan pajak di Federasi Rusia. Selain membayar pajak penghasilan pribadi untuk gaji, salah satu alasan paling umum untuk terjadinya kewajiban terkait adalah untuk menerima hasil dari penjualan real estat (dengan pengecualian transaksi di mana seseorang memiliki apartemen selama 3 tahun atau lebih - dalam hal ini, pajak penghasilan pribadi tidak boleh ditransfer ke anggaran).

Sehubungan dengan hubungan hukum tersebut, undang-undang menetapkan pengurangan pajak yang dijamin sebesar 1 juta rubel secara default. Misalnya, jika seseorang menjual apartemen seharga 1,5 juta rubel, maka dia, sesuai dengan aturan hukum ini, harus membayar pajak hanya dari 500 ribu rubel. Jumlah pembayaran yang sesuai dengan anggaran akan 13% dari jumlah yang ditentukan, yaitu, 65 ribu rubel.

Pengurangan properti yang dipermasalahkan dapat sangat memudahkan pemenuhan kewajiban warga negara yang dicatat untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi ke negara. Misalnya, jika seseorang, secara relatif, pindah, menjual apartemen seharga 1,5 juta rubel, terletak di satu bagian kota, dan membeli yang baru di bagian lain desa dengan jumlah yang sama, maka ia mendapat hak untuk mengembalikan 195 ribu rubel dari anggaran . (mis. 13% dari 1,5 juta dihabiskan untuk pembelian apartemen kedua). Pada saat yang sama, tetap memiliki kewajiban untuk membayar 65 ribu rubel. dari pendapatan dari penjualan properti pertama.

Dengan menghubungi Layanan Pajak Federal, seorang warga negara dapat secara hukum mengurangi jumlah kedua dari jumlah pertama. Ternyata dia, pertama, akan sepenuhnya sejalan dengan negara, dan kedua, itu juga akan tetap menjadi miliknya - 130 ribu rubel, karena mudah untuk menghitung.

untuk isi ↑

Dokumen untuk memproses deduksi

Jadi, warga Federasi Rusia memiliki hak untuk segera menggunakan tiga skema untuk menggunakan pengurangan pajak properti. Dalam hal ini, mungkin perlu untuk mengumpulkan kumpulan dokumen yang agak spesifik dalam setiap kasus. Pertimbangkan sumber apa yang perlu Anda persiapkan untuk pengurangan:

cara mengembalikan pajak penghasilan pribadi yang sudah ditransfer ke anggaran;
sebagai non-pembayaran pajak penghasilan pribadi yang sah;
sebagai cara untuk menerapkan saling mengimbangi kewajiban warga negara dan negara.

untuk isi ↑

Dokumen untuk pengurangan dalam bentuk pengembalian pajak penghasilan pribadi

Dokumen untuk pengurangan pajak saat membeli apartemen dalam rangka skenario yang dipertimbangkan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal dalam set berikut:

SPT 3 penghasilan;
paspor pemohon untuk dikurangi, salinan spreadnya: dengan data pribadi, dengan izin tinggal;
sertifikat pajak penghasilan 2 pribadi;
aplikasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi dalam bentuk yang ditentukan (Anda dapat mengunduhnya di sini - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
salinan kontrak penjualan apartemen (atau, misalnya, konstruksi bersama);
kuitansi, cek, kwitansi, dan dokumen lain yang menegaskan biaya untuk memperoleh real estat;
salinan sertifikat pendaftaran perumahan (juga dimungkinkan untuk menunjukkan tindakan penerimaan transfer apartemen - dengan konstruksi bersama).

Jika pembelian real estat dilakukan menggunakan pinjaman hipotek, maka Layanan Pajak Federal juga perlu memberikan:

salinan kontrak dengan bank;
sertifikat yang mengkonfirmasi pembayaran bunga atas pinjaman.

Dokumen-dokumen yang dikumpulkan dapat dibawa ke kantor teritorial Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran pada setiap hari sepanjang tahun setelah waktu apartemen itu dibeli. Dalam 3 bulan setelah penerimaan mereka, agensi harus mentransfer uang kepada pemohon sebagai bagian dari pemotongan.

untuk isi ↑

Dokumen untuk memproses pengurangan dalam bentuk non-pembayaran pajak penghasilan pribadi

Seperangkat dokumen umumnya mirip dengan yang disediakan oleh Layanan Pajak Federal dalam skenario pertama. Perbedaannya adalah sebagai berikut:

pengajuan pengembalian pajak penghasilan 3 pribadi dan sertifikat pajak penghasilan 2 pribadi tidak diperlukan;
aplikasi ke Layanan Pajak Federal diisi dalam bentuk yang berbeda (Anda dapat mengunduhnya di sini - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).

Prosedur untuk warga negara yang melakukan pembayaran terkait sesuai dengan skema yang dipertimbangkan juga akan berbeda. Kami mencatat di atas bahwa pengurangan dalam bentuk pengembalian pajak penghasilan pribadi hanya dapat dilakukan setelah tahun di mana apartemen dibeli. Dalam skenario ini, tidak ada batasan seperti itu: Anda dapat mengajukan aplikasi dengan Layanan Pajak Federal segera setelah dokumen yang diperlukan dikumpulkan.

Setelah menerima sumber yang relevan, layanan pajak harus dalam waktu 30 hari mengirim pemberitahuan yang menegaskan hak warga negara untuk tidak membayar pajak penghasilan pribadi yang sah dari pendapatan. Dokumen ini harus dirujuk ke departemen akuntansi perusahaan yang mempekerjakan. Di tempat yang sama - isi aplikasi dalam formulir yang ditentukan (Anda dapat mengunduh sampel di sini - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Setelah ini, orang tersebut akan menerima hak untuk tidak mentransfer pajak dari gaji ke anggaran selama periode yang ditentukan berdasarkan jumlah pendapatan, serta jumlah maksimum pemotongan.

Perhatikan bahwa setiap kali setelah akhir tahun kalender akan perlu untuk mengulangi semua tindakan di atas (jika warga negara tidak memutuskan untuk menggunakan hak istimewa yang sesuai melalui skema lain).

untuk isi ↑

Pengurangan sebagai instrumen untuk mengimbangi kewajiban: dokumen

Tampaknya skema yang dipermasalahkan cukup rumit - karena seharusnya berinteraksi dengan Layanan Pajak Federal mengenai masalah-masalah yang mencerminkan dua transaksi berbeda - pembelian dan penjualan perumahan. Tapi ketakutan seperti itu sepenuhnya sia-sia. Dalam banyak kasus, undang-undang perpajakan Federasi Rusia menyiratkan penyederhanaan komunikasi antara warga negara dan Layanan Pajak Federal. Skenario yang dipertimbangkan untuk penggunaan hak atas pengurangan dapat dianggap sebagai contoh indikatif sepenuhnya dari aspek kebijakan negara ini.

Faktanya adalah bahwa deklarasi 3-NDFL adalah dokumen universal yang mencerminkan semua pendapatan warga negara yang dikonfirmasi untuk tahun pajak. Dalam hal ini, itu juga akan mencakup jumlah uang yang diterima seseorang sebagai hasil dari penjualan apartemen. Dengan demikian, saling offset kewajibannya kepada negara dan sebaliknya akan dilakukan "secara otomatis" - tunduk pada indikasi dalam deklarasi 3-NDFL dari informasi yang diperlukan.

Perhatikan bahwa, terlepas dari dokumen yang ditentukan, Layanan Pajak Federal perlu menyediakan semua sumber yang diperlukan dalam skenario pertama - ketika diharapkan mengembalikan pajak penghasilan pribadi yang telah dibayarkan ke dalam anggaran. Anda juga harus mengetahui kondisi utama untuk penerapan skenario pengurangan yang dipertimbangkan: pembelian dan penjualan perumahan harus dilakukan dalam satu tahun kalender.