Undang-undang saat ini mengatur kewajiban semua badan hukum dan individu untuk membayar pajak dan biaya yang telah ditetapkan. Ada sejumlah besar pajak - hari ini di Rusia ada sekitar dua lusin, dan mereka semua berbeda dalam ruang lingkup, tingkat regulasi peraturan, metode perhitungan, dan juga memiliki kehalusan mereka sendiri. Karena itu, hanya profesional berpengalaman yang dapat memahaminya dengan baik..
Untuk orang biasa yang bekerja sebagai spesialis sewaan dan tidak memiliki bisnis sendiri, hanya dua pembayaran yang paling menarik - Pajak penghasilan pribadi dan PPN, karena justru pajak-pajak inilah yang sebagian besar dihadapinya setiap hari. Namun, dalam praktiknya, hanya sedikit orang yang mengerti perbedaan di antara mereka dan mengapa semua orang, satu atau lain cara, adalah pembayar mereka. Pertimbangkan fitur akrual dan pembayaran pajak penghasilan pribadi dan PPN.
Pajak pertambahan nilai
Pembayar PPN badan hukum dan pengusaha individu, yang menjual barang-barang mereka (pekerjaan, layanan). Keunikan pajak adalah bahwa pajak tidak langsung, mis. dimasukkan dalam biaya semua barang yang dijual dan sebenarnya itu dibayar oleh pelanggan akhir. Itulah sebabnya dalam kontrak, kwitansi, kwitansi, faktur dan dokumen lainnya, harga selalu ditunjukkan termasuk PPN.
Tarif yang berbeda diterapkan untuk berbagai kelompok barang - hari ini total tarifnya 20%, banyak makanan dan produk bayi memiliki tingkat penurunan 10%, dan untuk beberapa transaksi pajak dikenakan tarif 0% (misalnya saat mengekspor barang ke luar negeri ke pasar luar negeri). Selain itu, jenis-jenis pendapatan tertentu tidak diperhitungkan sama sekali ketika membentuk basis kena pajak (untuk transaksi jual beli apartemen perumahan, kavling tanah, dll.).
Pajak dihitung berdasarkan nilai hasil dari penjualan, sementara jumlah yang diperoleh dapat dikurangi dengan PPN atas barang yang dibeli oleh pengusaha. Dengan kata lain, PPN sebenarnya dihitung berdasarkan selisih di antara keduanya harga jual barang dan biaya perolehannya, yaitu dengan "nilai tambah", yang mencakup laba pengusaha (margin perdagangan) dan komponen kompensasi lainnya. Karena mekanisme ini, suatu produk, melewati rantai transaksi penjualan (dari produsen ke penjual grosir, dari penjual grosir ke yang grosir besar, dari penjual grosir kecil ke yang eceran), pada setiap tahap membentuk basis pajak.
Karena PPN adalah pajak tidak langsung dan harga barang sudah termasuk elemen ini, Anda perlu menghitungnya bukan hanya dengan mengalikan biaya dengan tarif yang sesuai, tetapi dengan algoritma berikut: 20% / 120%, atau 10% / 110%. Dalam beberapa kasus, pengusaha dapat dibebaskan dari kewajiban membayar PPN jika, misalnya, mereka menerapkan rezim pajak khusus (UTII, sistem perpajakan yang disederhanakan, dll.) - dalam kasus ini harga barang selalu ditunjukkan tanpa pajak.PPN juga dibayar oleh perusahaan-perusahaan yang melaksanakan penawaran impor dan mengimpor barang asing ke Rusia - dalam hal ini, pajak dihitung berdasarkan nilai barang yang diimpor (mis. nilai tambah sesuai dengan harga pembelian).
Pajak penghasilan individu
Pembayar pajak penghasilan pribadi adalah hanya individu - pajak harus dihitung dan dibayarkan ke anggaran dari semua pendapatan yang diterima, baik dalam kerangka kerja kerja dan di bawah kontrak kerja, dan ketika menjual properti apa pun.
Tarif pajak penghasilan pribadi utama adalah 13%, itu berlaku untuk semua jenis upah dan tunjangan untuk itu (bonus, biaya tambahan, insentif tambahan, dll.). Jika seorang individu menerima dividen dari partisipasi dalam modal organisasi mana pun atau merupakan pemegang saham, pajak atas mereka dihitung pada tingkat yang sama. Tetapi jika karyawan itu adalah warga negara asing dan berada di Rusia selama kurang dari 183 hari, maka kenaikan tarif pajak harus diterapkan pada penghasilannya. 30% untuk bukan penghuni. Namun, jika lamanya tinggal di negara itu melebihi 183 hari, pajak penghasilan pribadi untuknya harus dihitung seperti untuk penduduk - 13% masing-masing.
Tarif pajak tertinggi diterapkan pada kemenangan dalam kontes dan permainan yang diterima sebagai bagian dari acara promosi (lotere dipegang oleh penjual toko peralatan rumah tangga atau memenangkan mobil pada program "Field of Miracles", dll.) - 35%. Pada tingkat yang sama, operasi dikenakan pajak dengan penghematan bunga ketika pemberi kerja memberikan pinjaman tanpa bunga kepada karyawannya atau dengan tingkat bunga yang sangat rendah. Beberapa jenis pendapatan individu tidak dikenakan pajak sama sekali (pendapatan dari penjualan tanaman dari plot pribadi, kompensasi yang dibayarkan oleh majikan, kompensasi untuk kerusakan, tunjangan, beasiswa, pensiun, dll.).+
Pajak penghasilan pribadi harus dihitung secara terpisah untuk setiap jenis pendapatan pada tingkat yang sesuai. Dalam hal ini, wajib pajak memiliki hak untuk menerapkan pengurangan pajak untuk mengurangi jumlah karena anggaran. Misalnya, pemotongan standar, sosial atau properti dapat diterapkan untuk upah. Pengurangan standar dan sosial diberikan kepada kategori pekerja tertentu berdasarkan aplikasi mereka, tetapi jenis yang terakhir paling relevan bagi mereka yang memiliki pinjaman hipotek yang luar biasa.
Saat menjual properti apa pun (apartemen, mobil, dll.), Anda juga perlu membayar pajak penghasilan pribadi, dan dengan cara yang sama, basis kena pajak dikurangi dengan jumlah pemotongan. Jika periode kepemilikan barang yang dijual kurang dari 3 tahun, pengurangan tersebut sesuai dengan biaya di mana properti tersebut sebelumnya diperoleh (yaitu, hanya jumlah "laba" yang dikenakan pajak). Untuk properti yang telah dimiliki seseorang selama lebih dari tiga tahun, pengurangnya sesuai dengan nilai jual (mis., Pada kenyataannya, tidak akan ada pajak). Untuk transaksi real estat (menjual apartemen Anda sendiri), jangka waktu bukan tiga tahun, tetapi lima tahun.
Fitur umum PPN dan pajak penghasilan pribadi
Dari uraian kedua pajak tersebut, fitur berikut yang menyatukannya dapat dibedakan:
- Pembayar aktual PPN dan pajak penghasilan pribadi adalah warga negara biasa, yaitu yang pertama tidak langsung dan harus termasuk dalam harga barang, dan yang kedua dipotong langsung dari pendapatan.
- Wajib - pajak ditetapkan oleh dokumen peraturan khusus (Kode Pajak dan undang-undang lainnya) dan pembayar tidak memiliki kesempatan untuk menghindari membayarnya.
- Kedua pajak itu federal, yaitu didirikan oleh Undang-Undang Federasi Rusia dan pemerintah daerah tidak memiliki kemampuan untuk mengubahnya.
- Basis pajak dapat dikurangi dengan jumlah pemotongan.
- Tarif pajak dibedakan.
Perbedaan antara PPN dan pajak penghasilan pribadi
Perbedaan pajak ini sangat signifikan dan dapat dirumuskan sebagai poin berikut:
- Pembayar PPN adalah badan hukum atau pengusaha perorangan, sedangkan pajak penghasilan pribadi hanya diterapkan untuk penghasilan seseorang.
- PPN hanya timbul dari penjualan barang. Pada gilirannya, NFDL tidak selalu dikaitkan dengan aktivitas kewirausahaan.
- Mekanisme perhitungan yang berbeda: basis perpajakan yang berbeda, metode perhitungan (PPN - pajak tidak langsung, dan pajak penghasilan pribadi - langsung), pengurangan yang berlaku.
- Untuk PPN, deklarasi diserahkan langsung oleh badan hukum. Menurut pajak penghasilan pribadi, laporan yang relevan untuk karyawan diajukan oleh pemberi kerja sehubungan dengan gaji yang dibayarkan kepada mereka (sebagai agen pajak), dan untuk semua penghasilan lain seorang individu melaporkan secara pribadi dan menyerahkan deklarasi sendiri.
- PPN langsung ke anggaran federal, tetapi pajak penghasilan pribadi sebenarnya didistribusikan di wilayah tempat individu bekerja, terlepas dari kenyataan bahwa pajak ini juga bersifat federal.
Seperti yang Anda lihat, meskipun PPN dan pajak penghasilan pribadi, meskipun mereka memiliki fitur serupa, itu pembayaran yang berbeda secara mendasar, memiliki fitur unik mereka sendiri. Namun, dengan satu atau lain cara, kedua pajak tersebut merupakan bagian dari kehidupan sehari-hari setiap orang..
